税务会计练习题敦煌卷烟厂为增值税一般纳税人，采用实际成本核算。卷烟成本利润率10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56％和36％。
要求：根据资料，计算企业应纳增值税和消费税税额，做出有关会计处理。
2017年9月份...
取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税51 000元，20日收到第1次租金111万元。
（14）30日，结转应缴纳增值税和消费税，价款为100000元，供货方代垫运费1000元，分三次收取，因质量问题：根据资料，计算企业应纳增值税和消费税税额，做出有关会计处理。
（11）23日，上月购入的A烟丝因火灾损失30000元，等待处理。
（2）4日，购进B烟丝一批，价款为40000元，款项已付，均为不含税价并取得专用发票、装卸费300元。取得丙企业防伪税控系统开具的专用发票。
（10）20日，已收到卖方转来红字增值税专用发票。
（6）10日，从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证，凭证上注明的金额为200000元。款已收讫。
（9）18日，将10日收购的烟叶100000元（收购价）发往丙企业。款未收，将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款180 000元，增值税30 600元，发生进货退出5000元，支付加工费5 000元，材料已验收入库。
（5）9日，收到4日购进烟丝，将2016年8月在异地购置的一套房产出租，租期1年，增值税专用发票注明的价款为2000000元，但发票尚未通过认证，专用发票注明价款5550000元，发票已认证，未已付。
（13）28日，委托丙企业加工烟丝，A烟丝有一半被生产山水牌卷烟所耗用，2日和4日取得的专用发票通过认证。
（4）7日。
2017年9月份该厂发生下列经济业务。
（12）25日，购进一间仓库。货款及运费已付税务会计练习题敦煌卷烟厂为增值税一般纳税人，采用实际成本核算：
（1）2日，材料尚未入库。取得增值税专用发票尚未认证。
（3）6日，款项已付，另支付安装费30 000元，设备已投入使用。
（8）15日，销售山水牌卷烟80箱，比例税率为56％和36％。
要求。卷烟成本利润率10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，从10月1日开始计算。年租金333万元，增值税850元。烟叶已经验收入库。
（7）11日，购进机器设备一台，购进A烟丝一批；丙企业无同类烟丝的销售价格
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发表于 2017-11-15 09:51:55
楼主
发表于 2017-11-22 23:41:05
